什么是独立承包商？
独立承包商 (IC) 是个体经营者。 IC 有时被称为顾问、自由职业者、个体经营者，甚至是企业家或企业主。 与为一个雇主工作的雇员不同，IC 通常为多个不同的客户工作。 他们处理需要特殊专业知识的特定工作或项目。
集成电路受某些参数的约束，以维持适当的委托人/承包商关系。 一般的经验法则是，如果支付主体实体有权控制或仅控制或指导工作结果——而不是将要做什么或如何完成，则个人就是 IC。
在税收方面，承包商及其客户通常都有特殊要求。 例如，如果美国 (US) 的客户支付超过一定金额，则法律要求他们向其承包商签发1099-MISC 表格。 随后，承包商必须跟踪他们的收入，并将从客户那里收到的每一笔付款都包括在他们向税务机关的报告中。
在当今的数字时代，公司通常通过Upwork 、 Toptal或Fiverr等在线市场聘用独立承包商。
公司什么时候应该考虑聘请独立承包商？
当公司需要专业人士的特定服务和知识时，他们会求助于 IC，这些专业人士提供特殊专业知识和可用性的正确组合。 通常，工作是在项目完成后支付的。 但是，如果有聘请人，公司会根据设定的时间段向 IC 付款。 例如，一家公司可能会聘请 IC 作为每月聘用的一部分。
雇用独立承包商有哪些风险？
每个国家/地区都有自己的 IC 就业法规，因此能力、应用和限制因市场而异。 如果发现人才被错误分类为独立承包商而不是雇员，公司将面临错误分类罚款、知识产权盗窃和合规审计的风险
围绕 IC 的法规会随着时间的推移而演变，因此任何聘请承包商的公司都应保持最新状态，并确保他们保持委托人/承包商的地位。 例如，在反避税立法IR35 中添加了更新指南后，在英国 (UK) 从事 IC 的规则在 2021 年发生了变化。
哪些参数定义了独立承包商？
独立承包商的定义因司法管辖区而异，但共同参数包括：
- IC承担利润或损失的风险。
- 支付给 IC 的款项是通过应付账款支付的，该账户与工资单分开。
- 商业关系的性质是暂时的。
- IC 的服务不是业务的重要组成部分。
- IC投资于完成其工作所需的材料和/或设备。
- IC 保持对工作完成方式的控制。
- IC 的业务可以在单一客户关系之外取得成功。
请参阅下表，了解员工和独立承包商之间的主要区别摘要：
我应该让独立承包商签订合同吗？
公司应与独立承包商签订合同。 无论手头的项目有多小，合同都会避免承包商与主公司之间的任何潜在纠纷。 重要的是，合同将确保双方意见一致，明确承包商与主公司之间的关系。
但是，即使签订了合同，双方也必须在其行为中遵守合同中的条款。 如果劳动监管机构质疑这种关系的性质，这种遵守将保护主要公司。
合同是否足以保护我的公司免受重新分类的风险？
书面合同并不总能完全保护主公司免受主/承包商关系引起的问题的影响。 值得注意的是，劳动监管机构将更加重视围绕书面合同的关系采取的行动。 这些行动必须支持合同中概述的委托人/承包商关系。 也就是说，这些行为必须证明承包商确实是自主的——而且主公司不控制工作的完成方式和时间。
如果我不恰当地将一名工人归类为独立承包商怎么办？
如果一家公司认为它对员工进行了不当分类，自愿披露可能是纠正过去错误和尽量减少处罚的解决方案。 为合规完成自愿披露，公司应咨询充分了解管辖区劳动法的当地专家。
保持委托人/承包商身份的最高要求是什么？
以下内容可以帮助公司维持 IC 的委托人/承包商身份：
- 避免排他性关系。 具体来说，IC 应该有除贵公司以外的多个客户。
- IC 不应执行您业务的关键活动。
- IC 不应有固定的工作时间表。
- IC 不应接受公司的工作培训或监督。
- 不需要定期报告 IC 执行的工作的任务或指标。
- 请勿向 IC 提供耗材或工具。
- 支付 IC 商定的款项，但不提供可被解释为员工福利的福利。
- 除非 IC 合同中有规定且法律允许，否则请勿报销任何已发生的费用。
独立承包商如何获得报酬？
IC 应通过应付账款支付，付款应基于 IC 发送给主公司的发票。 雇用 IC 的公司应该为这笔费用分配一个账户，与补偿员工的工资账户分开。 这样，就可以准确地跟踪和报告支付给承包商的总成本。 这也有助于维持必要的委托人/承包商身份。
公司负责哪些税？
公司不应预扣 IC 的任何税款，但仍应在纳税年度结束时向承包商发送总收入的副本。 此报告和文件的要求因司法管辖区而异。 本质上，IC 负责自己纳税。
建议在承包商协议中指定 IC 遵守当地税收要求的义务。 一些公司要求其承包商提供税务合规证明也是一种标准做法。
我可以为独立承包商提供哪些福利？
如果您的公司雇用 IC 的服务，法律通常不允许您向他们提供任何福利，例如医疗保健、带薪休假、病假、带薪产假等。 在存在这种情况的司法管辖区，提供此类福利将构成雇主-雇员关系。 这将有效地使委托人/承包商身份无效。 然后，IC 将被视为错误分类，这可能引发法律挑战并为委托人产生纳税义务。
另一方面，应该指出的是，一些司法管辖区确实要求主公司向承包商提供利益。 其中值得注意的例子包括西班牙和法国，在这些国家，主公司必须在特定条件下向承包商提供利益。
重新定性/重新分类的成本和影响是什么？
重新定性/重新分类的影响可能代价高昂，可能包括：
- 税收和保险付款（当前和欠款）
- 社会保障、养老金和退休计划供款（当前和欠款）
- 劳动关系罚款和处罚
- 民事甚至刑事罚款，包括监禁
是否有单一的规则或测试来确定独立承包商关系的状态？
通常没有单一的测试来确定委托人/承包商关系。 相反，将使用一系列标记，并检查这些因素与其他因素的关系。 其中一些因素包括业务整合程度、指导水平、工作顺序和终止权利。
每个司法管辖区都根据不同的标准运作，但目标通常是确定公司对 IC 的控制程度。 例如，在美国，三个类别（称为普通法规则）被视为合格的委托人/承包商身份。
如果我的公司在国际上雇用独立承包商，是否可以保护我的公司免受常设机构的规定？
常设机构 (PE) 是一个固定的营业场所，通常会在特定司法管辖区内产生收入或增值税责任。 该术语在国家间的许多所得税条约和贸易协定中都有定义。 例如，欧盟维持特定的 PE 规则来确定跨境就业情况下的税收。
值得注意的是，当一家外国公司聘请当地承包商时，当地政府可能会认为该公司在该国运营。 值得注意的是，根据司法管辖区的不同，PE 可以通过在国内签署任何形式的合同来触发。 即使合同期限很短而且是临时的，这也适用。
如果一家公司偶然通过承包商关系建立常设机构，他们将面临额外的税务责任和潜在的法律影响。
如果我雇用独立承包商并要求他/她出差，谁来处理差旅和移民事宜？
IC 负责处理自己的旅行和移民事务，包括所需的费用和文书工作。 如果涉及公司资源或向承包商进行报销，则主公司将面临错误分类的风险。
如果独立承包商只为我的公司工作会怎样？
在许多国家/地区，专门为一位委托人全职工作的承包商被视为事实上的雇员。 此外，重要的是要记住，委托人和承包商之间的长期关系也有助于定义雇佣关系。 如果关系持续且全职，则委托人/承包商身份可能会被取消。 然后 IC 将被重新定性/重新分类为雇员，使主要公司承担额外的责任。
我可以让独立承包商签署竞业禁止或竞业禁止协议吗？
除了确定委托人/承包商身份的主合同外，使用 IC 激活其他合同可能很微妙。 在某些国家/地区，默认情况下，签署非竞争或非招揽协议的 IC 可以被重新归类/重新定性为员工。 发生这种情况是因为此类协议是终止后雇主控制的证据。 出于这个原因，主要公司应在与承包商签订任何额外合同之前寻求咨询。
除了雇用独立承包商，我还有哪些选择？
GoGlobal 的 EOR 服务为合规高效地雇用 IC 提供了另一种选择。 我们可以支持您的公司在新的国家/地区聘用人才，而无需在当地设立实体或冒违反当地就业法规的风险。 这使您的公司免于 PE 的额外成本和错误分类的复杂性。
此外，每个员工或独立承包商重新定性/重新分类的案例都需要在采取行动之前进行仔细评估。 GoGlobal 可以帮助您快速准确地确定适用于任何情况的最合适的雇佣条件。 凭借我们对当地相关法规和实践的深刻理解，我们可以确保您的公司安全应对任何监管环境。
国家特定的 IC 法规
美国
值得注意的是，美国最高法院表示，没有单一的定义或测试可以解决根据该国法律确定雇主-雇员关系的所有挑战。 公平劳工标准法 (FLSA)。 因此，根据州法律，即使个人不被视为雇员，也可以将其视为雇员。 联邦法令.
为此，几个州对 IC 的定义比美国国税局规定的更严格。 此外，近年来，有关 IC 的州法律发生了一些具有里程碑意义的变化。 例如，仅在 2021 年，五个州就更新了他们对 IC 的定义。 在这种环境下，强烈建议在美国从事 IC 业务的公司寻求咨询，以确保他们保持合法的委托人/承包商身份。
法国
法国对自主经营的自雇自由职业者采用了一种称为“搬运工资”的名称。 这种指定是基于工人（称为“salarié porté”）、专门的“entreprise de portage”（工人的公司）和希望从工作中受益的公司（称为“entreprise cliente”）之间的三方关系’).
值得注意的是，当安排得到正确实施时，工薪阶层可以像雇员一样享受全面的社会保障保护。 这包括带薪假期、失业和丧失工作能力福利，以及专业的第三方责任保险。 主要公司应注意这一例外情况，因为法国是少数允许并强制要求主要公司向 IC 提供某些利益的国家之一。
西班牙
西班牙对依赖个体经营的工人进行了特殊指定，他们被称为“trabajadores autónomoseconómicamente dependientes”。公司应注意这一指定，因为它可能会改变他们与承包商互动的方式，即在提供利益方面。
要被视为西班牙的受抚养个体经营者，承包商必须在经济上依赖一个客户。 这意味着他们超过75%的收入来自主公司。 此名称还意味着没有任何员工，也没有将任何工作分包给另一个人。
主要公司必须向受抚养的自雇工人提供的一些福利包括每年 18 天休息日（有薪或无薪，取决于合同）、育儿假福利和如果客户违反合同条件的额外补偿。
印度
在印度，在某些情况下，该国的雇佣法禁止聘用承包商。 为此，雇主必须获得特殊的“主要雇主”许可才能聘用承包商。
印度法院规定了两种测试来确定个人是雇员还是 IC。 控制测试的主要目的是发现主体公司与个人之间的雇佣关系是否为“主仆”关系。 即，它确定雇主是否控制手头工作的性质，以及他们是否决定雇员如何履行职责。 此外，整合测试用于确定工人是否完全融入并受到主要公司的照顾。 本质上，最终，该测试确定工人是否享有必要的绝对独立性以被视为承包商。
印度的 IC 自行缴纳税款，通常预扣增值税 (VAT)，并代表聘用他们的主要公司汇出增值税。
后续步骤：我的公司如何避免承包商错误分类？
承包商的错误分类会给全球企业带来巨大的损失，包括增加纳税义务、罚款、法律纠纷和声誉。 在某些市场，错误分类甚至会限制公司的经营权。 在 GoGlobal，我们与客户合作，以确保整个员工队伍（从现有团队成员到新员工）的分类合规性。
有关确定团队成员在特定国家/地区的状态的更多信息或建议，请联系 GoGlobal 专家。